审计随机数表法例题 审计抽样随机数表怎么选的

大家好，关于审计随机数表法例题很多朋友都还不太明白，今天小编就来为大家分享关于审计抽样随机数表怎么选的的知识，希望对各位有所帮助！

审计抽凭的规定

1.

初步确定抽查的会计科目及每月凭证抽查的数量,如抽查“银行存款”科目,每月随机抽查2本凭证。

2.

被抽查的会计科目及会计凭证,主要检查一下内容并记载审计底稿。

3.

财务手续是否履行齐全、财务内控制度是否有效、凭证要素是否齐全、所附原始发票是否符合规定、金额是否正确、与日记账、明细账是否相符。

4.

根据检查的请况,在审计工作底稿中做出自己的审计判断结论。

审计师，精算师，会计师有什么区别

CFA和精算师就是金融领域的两把尖刀，一文一武，CFA更注重于实战操作，而精算师却是在于制定游戏规则和运作模式。只有在两者完美结合和步调一致的情况下才可以决战千里，获取暴利。而会计师和审计师就是一种是执业资格，更一种是工作内容或职务。

注册会计师和审计师

注册会计师是经过考试合格会获取的从事财务工作的执业资格。拥有注册会计师的人员可以从事出纳工作、会计工作、财务总监、审计师，以及一切与财务有关的工作。甚至能力强的还可以从事精算师职责，只是不是以精算师的身份，而是以会计师的身份参与。

初级和高级精算师

精算师是也分初级和高级，初级精算师也就是一个表格和程序设计者而已，而高级精算师才是设计金融产品和保险产品的主要设计者，我们看保险产品就可以看出精算师设计的产品是多么的变态和陷阱重重。看不懂、甚至看不下去，才是精算师的天赋发挥到了极致。所以高级精算师一般不是人，而是一个变态产品设计者。

精算师需要具备的能力更是宽广：（1）要具有赌博必须的概率论、随机理论、数量统计、微积分、鞅论知识等数学方面的知识；（2）金融方面的利息知识、随机利率、金融衍生品、投资组合的CFA的基本知识；（3）精算模型设计能力；（4）宏观、微观和金融等经济学知识；（5）寿险类的精算能力；（6）非寿险类的精算能力；（7）会计和财务类知识，也就是注册会计师的部分知识；（8）精算管理类知识等。这应该是金融类的最具有综合能力和设计能力的资格。

精算师数百万年薪不是梦！

一般会以精算师的金融类收入中排在第一，其次才是CFA类的资格证书，再是注册会计师的执业资格，还会类似税务师的职业资格，高级会计师、高级经济师、经济类中级职称、初级证书等。要想在财务类有所突破就需要考取注册会计师，要想在金融类有所成就那就选择CFA类的考试，要是不想把自己当人看，那就选择精算师吧！

审计的抽查凭证怎么做

1.审计的抽查凭证需要按照一定的流程和要求来进行操作，主要是为了保证审计工作的准确性和客观性。具体操作方法如下：一、首先需要明确抽查范围和要求，确定抽查比例和关键点。二、根据抽查范围和要求，选取抽查对象和抽查时段，在进行抽查前需要进行准备工作。三、进入实地抽查阶段，需要认真仔细的核对抽查凭证的真实性和完整性。四、在抽查过程中如有异常或问题，需要及时记录和处理，确保抽查结果的准确性和客观性。2.从这个角度来看，审计的抽查凭证是需要非常仔细和认真的进行操作的，需要遵循一定的规范和操作流程，确保抽查结果的可信度和有效性。

2006年4月全国自考审计学答案

很抱歉的告诉你，自考办从2002年起就不再公布标准答案了，所以只有题目。。

全国2006年7月高等教育自学考试

审计学试题

课程代码：00160

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

l.独立审计基本准则中外勤准则的内容有（）

A.注册会计师的个人资格与执业时应有的态度

B.与委托人协商审计委托书以及审计计划的安排

C.考虑重要性和审计风险

D.承诺应遵循保密性的义务

2.下列各项目中，哪一项违反了权利和义务认定?（）

A.将未发生的销售登记入账

B.已发生的销售业务未登记入账

C.未将作为抵押物的存货披露

D.待摊费用摊销不恰当

3.审计业务约定书是由会计师事务所与下列哪一方共同签署的明确双方责任和义务的书

面文件?（）

A.注册会计师B.委托者

C.被审计单位D.会计报表使用者

4.注册会计师获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录，属于审计证据中

的（）

A.书面证据B.口头证据

C.实物证据D.环境证据

5.下列情况下，可以采用否定式函证的有()

A.账龄较长的债务人B.欠款金额较大的债务人

C.有争议的债务人D.欠款金额较小的债务人

6.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（）

A.只审查销售日记账B.由日记账追查有关原始凭证

C.只审查有关原始凭证D.由有关原始凭证追查销售日记账

7.注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的

术语，这种审计报告是（）

A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告

C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告

8.国家审计由以下机构领导，审计的权威性和独立性最强的是（）

A.由最高法院领导的

B.由财政部领导的

C.由国务院领导的

D.由议会(人大)领导的

9.应收账款函证的回函应当（）

A.直接寄给客户

B.直接寄给会计师事务所

C.直接寄给客户和会计师事务所

D.直接寄给客户，由客户转交会计师事务所

10.关于内部审计的下列说法中，不正确的是（）

A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责

B.相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱

C.它是被审单位内部控制的一个重要组成部分

D.内部审计是外部审计的基础

11.注册会计师通过下列哪一项审计程序，不能查找被审计单位未入账的应付账款?（）

A.审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票

B.审查所有应付账款函证的回函

C.审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根

D.审查资产负债表日已入库，但尚未收到发票的商品的有关记录

12.“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关?（）

A.财务报表要素的低估和高估

B.财务报表要素的高估和低估

C.财务报表要素的金额与性质

D.财务报表要素的披露与表达

13.下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是（）

A.审计调整分录汇总表

B.企业营业执照

C.公司章程

D.重要的会议记录

14.ABC股份有限公司2004年1月购入重要专用设备，购入后采用平均年限法计提折旧，

由于技术进步的原因，董事会2005年1月1日决定改用年数总和法计提折旧。管理当

局已进行相关的处理，但未予披露，则注册会计师应发表的审计意见为（）

A.带强调事项段的无保留意见B.保留意见

C.无法表示意见D.标准无保留意见

15.在下列情况下，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）

A.审计人员本人拥有客户股票

B.审计人员的父母拥有客户的股票

C.审计人员的子女拥有客户的股票

D.审计人员的好友拥有客户的股票

16.审计人员在执业过程中发现自己无法胜任此项工作，应当（）

A.出具保留意见的审计报告

B.出具无法表示意见的审计报告

C.请求会计师事务所改派其他审计人员

D.依赖客户职员的才能

17.若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师，接任的会计师事务所及

注册会计师就可能冒很大的（）

A.抽样风险B.检查风险

C.固有风险D.控制风险

l8.一般而言，要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权，注册会计师应获取的审计证

据为（）

A.实物证据B.书面证据

C.口头证据D.环境证据

19.下列审计程序中，能够获取实物证据的是（）

A.分析性复核B.检查

C.计算D.监盘

20.下列各项审计程序中，一般情况下，效率最高而成本最低的审计程序是（）

A.监盘B.分析性复核

C.计算D.询问

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是穿窢扁喝壮估憋台铂郡符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选.多选、少选或未选均无分。

2l.下列会计师事务所和注册会计师的行为中，违反职业道德的有（）

A.注册会计师担任被审计单位的独立董事

B.会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务

C.会计师事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所，但并未降低执业质量

D.会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金

E.三年前注册会计师是被审计单位的员工

22.独立审计准则是用来规范注册会计师（）

A.执行审计业务B.获取审计证据

C.形成审计结论D.出具审计报告

E.职业道德

23.会计师事务所承接审计业务时，应重点考虑（）

A.独立性因素

B.专业胜任能力因素

C.被审计单位管理当局品行是否正直因素

D.廉洁性因素

E.公正性因素

24.下列与资产负债表和损益表组成要素均相关的认定有（）

A.存在或发生B.权利和义务

C.估价D.完整性

E.表达与披露

25.下列审计程序中属于实质性测试程序的有（）

A.监盘库存现金

B.抽查大额现金和银行存款收支

C.随机抽取数月的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制且复核无误

D.询问对货币资金的接触是否有必要的安全防范措施

E.对银行存款余额进行分析性复核

26.函证银行存款余额，注册会计师可以证实（）

A.银行存款是否存在

B.银行存款金额

C.是否存在企业未记录的银行存款

D.银行借款和银行存款登记窜户的情况

E.银行存款内部控制有效性

27.注册会计师在确定企业应收账款询证函发送的样本量时，应考虑（）

A.函证方式

B.以前年度函证的结果

C.函证发送时间

D.全部应收账款占资产比重

E.应收账款各账户余额大小

28.固定资产的审计重点放在检查当期购入业务，而不放在由上年度账户结转的余额上，原因为（）

A.当期购入的固定资产一般很少

B.购入的固定资产其数量常常很大

C.当期减少的固定资产很少

D.固定资产很可能在会计记录中保持若干年

E.上年度账户结转余额错误很少

29.被审计单位管理当局应承担的会计责任为（）

A.保持资产的安全完整

B.保证审计报告的真实、合法

C.保证会计资料的真实、合法、完整

D.建立健全内部控制制度

E.提供管理当局声明书

30.若注册会计师经过实施有关实质性测试后，仍认为与某一重要账户的认定有关的检查风

险不能降至可接受的水平，应（）

A.出具无保留意见加说明段的审计报告

B.出具保留意见的审计报告

C.出具否定意见的审计报告

D.出具拒绝表示意见的审计报告

E.不出具审计报告

三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)

31.审计风险

32.实物证据

四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)

33.审计范围受到限制时，注册会计师应如何处理?

34.简述存货监盘要做的主要工作。

五、论述题(本大题共1小题，共10分)

35.试述注册会计师在审计时，是否必须执行符合性测试程序？若不是，请说明在何种情况下可以不执行该审计程序？符合性测试程序对实质性测试程序有何影响？

六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

36.东方会计师事务所注册会计师张民、王兵在对ABC股份有限责任公司（系上市公司）2005年度会计报表进行审计的过程中获取的该公司2005年12月31日的相关会计记录资料如下：

（单位：万元）

项目名称金额

银行存款5，000

短期投资600

应收票据12，000

应收账款（净额）75，000

其他应收款24，000

存货84，000

固定资产（净值）97，000

在建工程26，300

应付账款34，570

银行借款56，800

资本公积48，750

主营业务收入675，000

主营业务利润67，898

利息支出5，464

问：上述报表中哪些项目适用函证程序？请将各函证项目的函证对象、函证内容、可选择的函证方式分别填入下列表格中。

项目名称接受函证对象函证的主要内容函证方式

37.注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内容控制制度进行测试后，发现该公司存

在以下几种可能导致错误的情况：

(1)仓库管理控制松弛，存货无定期盘点制度；

(2)X公司以前从未接受过注册会计师的审计；

(3)X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；

（4）B公司存放于X公司的D产品可能已记入X公司账簿中。

要求：按下列要求，将答案填入题后的表格中。

(1)注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么?

(2)执行的实质性测试能够实现哪些审计目标?

(3)执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据，如按其外形特征可分属哪些类型?

情况序号审计程序审计目标审计证据类型

（1）

（2）

（3）

（4）

38.注册会计师王洪已于2006年3月10日完成ABC股份有限公司2005年度会计报表外

勤审计工作，现正在草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2006

年3月25日提交，在复核审计工作底稿时，王洪发现存在以下几种主要情况：

(1)2006年3月5日，法院最终裁定，2005年2月ABC公司被控告侵权，应赔偿DFH

股份有限公司125万元。

(2)ABC股份公司2005年度计提坏账准备的比例由2004年度按应收账款年末余额的

千分之三提高到千分之五。

(3)在2005年12月31日对ABC产品进行监盘时，发现数量短缺1000件，A产品单

位成本870元，但ABC股份有限公司未做调整。

(4)ABC股份有限公司2005年6月购置一台价值50万元的设备，已入账，当月由管

理部门启用，但当年并未计提折旧。公司会计政策规定，该设备折旧年限为5年，

残质率为10％，按直线法计提折旧。

要求：就以上四种情况分别提出披露或调整建议，必要时编制调整分录。

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什么是隐私计算技术

一、隐私安全保护面临的挑战

数据在为人们的生活带来了种种便利的同时，也使得大家对个人数据隐私和安全产生了担忧，这俨然已经成为世界性的问题。

如何才能在遵循法规的要求下，既充分发挥数据的价值，同时又不会影响到用户的数据隐私和安全？尤其是对于依赖外部数据的企业来说，如何能够合理利用合作伙伴的数据价值，又不会见到原始数据以至于造成数据泄露？这就对企业利用数据开展业务提出了一个挑战。

近年来隐私计算技术发展迅速，它作为赋能数据流通的核心技术之一，将成为数据流通服务的底层基础设施，为数据流通创造条件并守护数据隐私和安全。

二、隐私计算技术概念及技术路线

隐私计算是涵盖了众多学科的交叉融合技术，是一种包含了安全多方计算、同态加密、差分隐私、零知识证明、联邦学习以及可信执行环境等主流技术子项的相关技术合集及产品方案。

因为隐私计算技术和方案的种类较多，为了便于理解和分类，业界通常将上述技术分为三大路径：以安全多方计算为代表的密码学路径、以可信任执行环境为代表的硬件路径和以联邦学习为代表的人工智能路径。下面简单介绍一下这3个路线的区别和联系。

1、安全多方计算（MPC）

安全多方计算（SecureMulti-partyComputation,MPC）是一种密码学领域的隐私保护分布式计算技术。安全多方计算能够使多方在互相不知晓对方内容的情况下，参与协同计算，最终产生有价值的分析内容。

实现原理上，安全多方计算并非依赖单一的安全算法，而是多种密码学基础工具的综合应用，包括同态加密、差分隐私、不经意传输、秘密分享等，通过各种算法的组合，让密文数据实现跨域的流动和安全计算。本文第三部分会简单介绍其中的部分算法，来阐述其具体保护原理。

下面是安全多方计算的其中一种简单实现方案示意图：

2、联邦学习（FL）

联邦学习（FederatedLearning,FL）又名联邦机器学习、联合学习。相比于使用中心化方式的传统机器学习，联邦学习实现了在本地原始数据不出库的情况下，通过对中间加密数据的流通和处理，来完成多方联合的学习训练。

它一般会利用分布式数据来进行本地化的模型训练，并通过一定的安全设计和隐私算法（例如同态加密、差分隐私等），将所得到的模型结果通过安全可信的传输通道，汇总至可信的中心节点，进行二次训练后得到最终的训练模型。

由于密码学算法的保障，中心节点无法看到原始数据，而只能得到模型结果，因此有效地保证了过程的隐私。

联邦学习和多方安全计算的区别，主要在于应用场景有较大不同。因此联邦学习的实现主要“面向模型”，其核心理念是“数据不动模型动”，而多方安全计算则是“面向数据”，其核心理念是“数据可用不可见”。

3、可信任执行环境（TEE）

可信任执行环境（TrustedExecutionEnvironment,TEE）指的是一个隔离的安全执行环境，在该环境内的程序和数据，能够得到比操作系统层面（OS）更高级别的安全保护。

其实现原理在于通过软硬件方法，在中央处理器中，构建出一个安全区域，计算过程执行代码TA（TrustApplition）。

仅在安全区域分界中执行，外部攻击者无法通过常规手段获取和影响安全区的执行代码和逻辑。

同时计算数据通过相关密码学算法加密，来保证数据只能在可信区中进行计算，其简单实现示意图如下所示：

可信执行环境和前文提到的两种技术路线的区别，在于不需要依赖过多复杂的密码学算法，因此计算效率高，且能够实现的计算逻辑更加丰富。

上述三者的详细区别和联系参见下表：

技术路线

核心思想

数据流动

密码技术

硬件要求

安全多方计算MPC

数据可用不可见信任密码学

原始数据加密后交换

同态加密、差分隐私、秘密分享等

通用硬件

联邦学习FL

数据不动模型动信任密码学

不交换原始数据

不经意传输、秘密分享、同态加密、差分隐私等

通用硬件

可信执行环境TEE

数据可用不可见信任硬件

原始数据加密后交换

非对称加密算法

基于可信技术实现的可信硬件

三、隐私计算底层应用的密码学算法

隐私计算三大技术路径中，除了可信任执行环境代表的硬件路径外，其他两个技术路径均用到了多个复杂的密码学算法，各算法在使用目的和手段上均有不同。这里简单介绍3种常用的密码学算法，方便大家初步认识这些算法是如何保护数据和隐私安全的。

1、同态加密（HE）

同态加密（HomomorphicEncryption,HE）指的是能够直接使用密文进行特定运算的加密技术，并保证得到的结果与明文计算结果一致。数据进行加减、汇聚时不会发生明文数据的暴露，因此能够大大提高计算方的可靠性。

同态加密的优势在于通信量少，不需要多轮通信轮数，且在结果方密钥不泄露的情况下，计算过程是安全的，因此在多方安全计算、联邦学习等场景中得到了应用。

更详细的原理和应用，可以参考该文章《同态加密在联邦计算中的应用》

2、差分隐私（DP）

差分隐私（DifferentialPrivacy,DP）是通过添加额外的随机数据“噪音”使真实信息淹没于其中，从而保护隐私的一种技术手段。当恶意用户试图通过差分攻击的手段反推原始数据时，由于噪音的存在，无法确认数据的真假，因此无法顺利还原原始数据。

其优势在于无须加解密时的巨大算力消耗，技术相对成熟，因此在各种涉及个人隐私的统计类场景中得到广泛应用。

差分隐私如何应用在安全计算中，可阅读《多方计算时，每次结果竟然都存在着巨大隐患，此文告诉你可以这样解决》进行更深入理解。

3、不经意传输（OT）

不经意传输（ObliviousTransfer,OT）由Rabin于1981年首次提出，也叫做茫然传输协议。

其作用是当数据发送方有多份数据时，可通过OT算法，来让数据接收方从中仅选取需要的数据，但无法获取其他的数据，同时数据发送方也无法得知接收方从中获取了哪些数据。因此该算法常用于隐私计算集合求交、联邦学习样本对齐、隐私信息检索等场景。

对于隐私计算集合求交的原理，可以参考《浅谈PSI隐私集合求交》或者《使用PSI解决联邦计算的数据碰撞问题》一文进行更深入的了解和学习。

四、华为云在隐私计算领域的产品与实践

华为云在2021年9月正式商用发布隐私计算产品可信智能计算服务TICS。该产品面向政务、金融、消费和医疗等行业，旨在打破组织内部、行业内部、跨行业之间的数据孤岛，基于鲲鹏TEE可信执行环境、全同态加密、安全多方计算、差分隐私、区块链等技术，实现在数据隐私保护下的多方数据联合SQL分析、横向联邦学习、纵向联邦学习，协同伙伴和客户，推动数据要素的可信流通和开发利用。

华为云可信智能计算服务TICS并不是一项单一的技术，而是一套理论框架和技术体系，是大数据、密码学、人工智能、区块链、可信硬件、安全容器等领域的交叉和融合。

在多方数据库联合查询场景中，平台既要做到保护敏感明细数据，又要实现多方数据库的联邦统计分析。在多方样本或特征的联合建模场景中，平台既要对敏感ID和特征进行保护，又要把多方样本或特征联合起来训练出更好的模型。这个过程中华为云可信智能计算服务TICS会为各参与方提供全生命周期的监控和管理，TICS和华为云区块链服务紧密配合，进行数据管理和计算过程的确权和存证，做到整个计算过程可追踪可审计。

华为云可信智能计算服务TICS极具开放性。囊括行业主流算法，支持3大任务场景、7大类可信技术、60+原子化算子，根据最佳实践，会为计算任务匹配选择最优协议组合；具有丰富的集成对接能力，开放了80+北向接口，支持与伙伴一起打造联合解决方案；支持丰富的部署形态，包括华为公有云、混合云、智能边缘、华为云金融专区等，满足不同行业和组织的合规需求。

华为云可信智能计算服务TICS还提供多种专利技术，保障数据安全，提升计算效率。首创联邦SQL分析与多方安全计算技术融合，实现SQL执行前、执行中、执行结果的全流程隐私保护能力；协同优化联邦训练和全同态加密，通过向量矩阵运算批量处理树模型的多节点，性能相比行业TOP友商提升5~10倍；鲲鹏ARM-TEE全栈自主，BMC/BIOS/TEE-OS/TICS-TA等全部自研。

为充分发挥数据价值，实现可持续发展，政企等组织在保护数据安全和个人信息的前提下实现数据要素流通就显得至关重要。尤其是关系到国计民生的重要领域，迫切需要破解数据孤岛难题，实现数据可信流通。华为云可信智能计算服务TICS的推出，让“鱼”和“熊掌”兼得成为可能。

OK，关于审计随机数表法例题和审计抽样随机数表怎么选的的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。