增值税率是多少

增值税的基本概念

增值税是一种流转税，它以产品（含应税服务）在运转过程中造成的增值率作为计税依据而征缴。增值税适用于市场销售商品、提供生产加工、维修机电维修劳务的公司以及进口货品的部门和个人。

增值税税率概览

截至2025年2月1日，中国的增值税税率主要分为以下几个档次：

基本税率

• 一般纳税人：销售或者进口货物（除特定商品外），税率为17%。提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。

低税率

• 粮食、食用植物油；
• 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
• 图书、报纸、杂志；
• 饲料、化肥、农药、农机、农膜；
• 农业产品；
• 金属矿采选产品、非金属矿采选产品；
• 音像制品和电子出版物（自2007年1月1日起）；
• 二甲醚（自2008年7月1日起）、盐（自2007年9月1日起）；
• 国务院规定的其他货物。

零税率

• 纳税人出口货物，税率为零。但是国务院另有规定的除外。

小规模纳税人税率

• 小规模纳税人的增值税征收率为3%。对于月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

特殊情况说明

• 如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。
• 对于特定商品和服务，如电费和水费，其增值税税率可能会有所不同。例如，电费通常适用的增值税税率为17%，而水费一般纳税人的税率为13%。

综上所述，中国的增值税税率体系较为复杂，涵盖了基本税率、低税率、零税率以及针对小规模纳税人的特殊规定。了解和遵守这些税率对于企业和个人而言至关重要。