房租发票税率是多少

关于房租发票税率问题，需区分出租方身份（个人/企业）及房屋性质（住房/非住房），具体税率如下：

一、个人出租房屋税率

1. 非住房（商铺、写字楼等）
   • 增值税：5%（按全额计算）；
   • 房产税：租金收入的12%；
   • 个人所得税：按“财产租赁所得”计税，税率为20%（月租金≤4000元减800元，＞4000元减20%）；
   • 附加税：增值税税额的7%（市区）、5%（城镇）或1%（其他）的城建税，以及3%教育费附加。
2. 住房
   • 增值税：3%税率基础上减半（即1.5%）；
   • 房产税：租金收入的4%；
   • 个人所得税：减按10%征收；
   • 附加税：与增值税同步减半；
   • 其他优惠：免征城镇土地使用税、印花税。

二、企业出租房屋税率

1. 一般纳税人
   • 增值税：11%（2016年营改增后政策），可抵扣进项税额；
   • 房产税：租金收入的12%。
2. 小规模纳税人
   • 增值税：5%征收率；
   • 房产税：租金收入的12%。

三、特殊政策

个体工商户或个人出租住房时，可享受：

• 增值税：5%征收率减按1.5%；
• 房产税：4%优惠税率；
• 个人所得税：10%优惠税率（月租金扣除800元或20%后计税）。

四、示例计算（个人出租住房月租金2000元）

1. 增值税：2000×1.5%=30元；
2. 附加税：30×7%+30×3%=3元（市区）；
3. 房产税：2000×4%=80元；
4. 个人所得税：(2000-800-30-3-80)×10%=108.7元；
   总税负：约221.7元。

提示

实际税率可能因地方政策调整，建议通过税务机关或专业税务顾问核实最新标准。如需代开发票，需携带租赁合同、身份证等材料至税务大厅办理。