开进来的普通发票怎么做账

普通发票是企业或个人在购买商品或接受服务时，由销售方开具的、用以证明购销双方交易关系的凭证。在会计核算中，开进来的普通发票的账务处理如下：

1.收到普通发票后，首先检查发票的合法性，确保发票内容真实、完整、有效。

2.根据发票内容，将发票分为以下几类：

-商品销售发票

-服务发票

-其他发票（如运输、租赁等）

3.根据发票类别，进行以下账务处理：

（1）商品销售发票

-借：库存商品（原材料、低值易耗品等）

-贷：应付账款（或银行存款、现金等）

（2）服务发票

-借：管理费用（或生产成本、销售费用等）

-贷：应付账款（或银行存款、现金等）

（3）其他发票

-借：相关成本费用科目

-贷：应付账款（或银行存款、现金等）

4.对于增值税进项税额，根据发票上的税额进行以下账务处理：

-借：应交税费——应交增值税（进项税额）

-贷：应付账款（或银行存款、现金等）

5.根据实际情况，可能还需要进行以下账务处理：

-若涉及预付账款，借记“预付账款”，贷记“银行存款”；

-若涉及折扣、折让等，根据实际情况调整借方或贷方科目。

6.根据会计准则和企业的具体规定，进行相应的会计分录，并在财务报表中进行相应的反映。

请注意，以上账务处理仅供参考，具体操作需根据企业实际情况和会计准则进行调整。如遇特殊情况，请咨询专业会计人员。